自然人代开是什么意思？自然人代开靠谱吗？企业缺少成本票、利润虚高怎么办？自然人代开有什么优势? 下边这篇文章全部都解释清楚了

一、 什么是自然人代开？

自然人代开是指个人在跟公司发生业务往来的时候（比如个人为企业提供服务，或者个人向企业出售商品时），公司要给个人支付费用，此时公司需要发票入账，但是个人又不能开具发票，那么个人就可以去税务机关申请由税务机关代开发票提供给公司，发票为增值税普通发票。目前自然人代开发票主要包括邮政代开和大厅代开，均符合国家政策规定，是合法合规的行为。

二、 自然人代开的法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条：

对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产经营的纳税人，由税务机关核定其相应税额。

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函【2004】1024号）第二条：

外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

依法不需要办理纳税登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条：

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书，受托单位和人员按照委托证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，受托单位和人员应及时报告税务机关。

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三、 自然人代开的优势

1、发票由税务局开具，加盖税务局发票代开专用章，综合税率低至1.5%左右；

2、无需办理个独企业、个体户，不涉及注册、注销及开户；

3、发票开具后，直接申报个税并出具个税完税证明，不涉及个税的汇算清缴；

4、不存在资金风险，资金由受票企业直接支付给个人，三流合一；

5、开票类目齐全，且方便快捷。只需提供身份证照片及开票信息，最快当天出票，三天左右邮寄完成。

四、 自然人代开时缴纳税款问题

个人向税务机关申请自然人代开时，需要缴纳增值税、个税、附加税。其中：增值税及附加税与小规模纳税人税率一致，当前增值税税率为1%，附加税为0.06%左右。

而个税计算方式在不同地区差异较大。目前全国大多数地区在自然人代开时，直接将个人所得按照综合所得中的劳务所得来计算，个税税率20%起。但是在部分税收优惠地，个人所得按照经营所得来进行征收，个税仅为0.5%左右，综合税负仅为1.56%左右（包括增值税、附加税、个税）。

五、 自然人代开的金额和类目限制

1、自然人代开金额，一般每人每年限额在500万左右，不同的地区会有差异；

2、除了钢铁、废旧、煤炭、资金占用费等特殊行业以外，基本都可以开。

六、 当前企业对自然人代开的需求情况

（1） 目前几乎所有的企业在经营过程中，都或多或少的存在与个人合作的情况，因个人无法提供发票，导致企业成本发票缺失，利润虚高，需要缴纳高额企业所得税。

（2） 以往企业面对成本票缺失的问题，往往采用买卖发票、虚列开支等不合规的手段解决，存在极大的税务风险，尤其是金税三期、金税四期的应用，严重打击了买卖发票等违法行为，因此企业急需一种合规的方式解决公司与个人合作时的公转私问题。

七、 如何选择合适的税收优惠地

需要自然人代开的时候，是不是随便找个税收优惠地就可以呢？答案是否定的。

目前我们的税收优惠地包括：湖南、山东、湖北、河南、浙江、江苏、陕西、四川、上海等地。

各地在优惠政策、资料要求、开票类目、出票速度、个税计税方式、个税税率等方面都存在较大的差异，我们将根据企业的行业、业务场景、开票类目、金额、自然人的个人情况等因素，综合考虑为企业提供最合适的税收优惠地。

八、 我们的解决方案

通过与税收优惠地税务机关合作，并派驻专业团队在各个税收优惠地，我们可向客户提供自然人代开发票一站式服务，包括：税筹咨询、代缴税款、打印发票、申报个税、邮寄发票等。

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